ضريبة الشركات في الإمارات 2026.. نسبة 9% ومواعيد التسجيل والإقرار
أصبحت ضريبة الشركات من الالتزامات الأساسية التي يتعين على كثير من الشركات وأصحاب الأنشطة الاقتصادية في الإمارات متابعتها، سواء عند تأسيس النشاط أو إعداد الحسابات السنوية. ولا يتوقف الأمر على معرفة نسبة الضريبة فقط، بل يشمل تحديد ما إذا كان الشخص خاضعًا، وموعد التسجيل، وكيفية تقديم الإقرار وسداد المستحقات.
ما نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟
تحدد القواعد الاتحادية ضريبة الشركات بنسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375 ألف درهم، وبنسبة 9% على الجزء الذي يتجاوز هذا الحد. ويجب التمييز بين الإيرادات والدخل الخاضع للضريبة؛ فالحساب لا يتم بمجرد ضرب إجمالي المبيعات في النسبة، وإنما بعد تحديد الدخل الخاضع وفق القانون والتعديلات الضريبية المعتمدة.
أما الشخص المؤهل في المنطقة الحرة، فقد يستفيد من نسبة 0% على الدخل المؤهل فقط إذا استوفى شروط «الشخص المؤهل في المنطقة الحرة». ولا يعني وجود الشركة داخل منطقة حرة أن جميع أرباحها معفاة تلقائيًا، لذلك ينبغي فحص طبيعة الدخل والأنشطة والالتزامات بدقة.
من الملزم بالتسجيل في ضريبة الشركات؟
تشمل المنظومة الأشخاص الاعتباريين والأعمال التي تدخل ضمن نطاق القانون، كما قد يخضع الشخص الطبيعي الذي يمارس نشاطًا تجاريًا إذا تجاوزت إيراداته من النشاط مليون درهم خلال السنة الميلادية. ولا تدخل الرواتب ودخل الاستثمار الشخصي ودخل الاستثمار العقاري الخاص ضمن الإيرادات المحتسبة للشخص الطبيعي وفق توضيحات الهيئة.
وتختلف مواعيد التسجيل بحسب نوع الشخص الخاضع وتاريخ الترخيص أو بدء النشاط والقرارات المنظمة. لذلك لا ينبغي الاعتماد على موعد واحد لجميع الشركات، بل مراجعة قرار الهيئة المنطبق على حالة المنشأة.
كيف يتم التسجيل وتقديم الإقرار؟
تُنجز خدمات التسجيل والإقرار والسداد إلكترونيًا عبر منصة «إمارات تاكس». ويبدأ صاحب المنشأة بإنشاء ملف للمكلف أو الدخول إلى الحساب القائم، ثم اختيار خدمة التسجيل في ضريبة الشركات وإدخال بيانات الكيان والرخصة والمفوضين وإرفاق الوثائق المطلوبة.
بعد التسجيل، يجب الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والمستندات التي تدعم الإيرادات والمصروفات والإعفاءات، وإعداد الإقرار وفق الفترة الضريبية. وتوضح الهيئة أن الإقرار الضريبي وسداد الضريبة المستحقة يجب أن يتمّا خلال مدة لا تتجاوز تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، مع مراعاة أي قواعد خاصة تنطبق على الحالة.
مثال على موعد الإقرار
إذا انتهت السنة المالية للمنشأة في 31 ديسمبر 2025، فإن الموعد المحدد لتقديم الإقرار وسداد الضريبة عن تلك الفترة كان 30 سبتمبر 2026. أما الفترات المالية الأخرى فيُحسب موعدها من تاريخ انتهاء الفترة المعنية، وليس بالضرورة في التاريخ نفسه.
أخطاء ينبغي تجنبها
- الخلط بين الإيرادات والدخل الخاضع للضريبة.
- اعتبار كل شركات المناطق الحرة معفاة من الضريبة.
- إهمال التسجيل بسبب الاعتقاد بأن عدم وجود ضريبة مستحقة يعني عدم وجود التزام بالإقرار.
- عدم الاحتفاظ بالفواتير والسجلات والوثائق المؤيدة للمعاملات.
- تأجيل مراجعة المواعيد حتى قرب انتهاء الفترة الضريبية.
ويمكن لأصحاب المشروعات مراجعة موضوع هياكل الشركات والحلول الاستثمارية في رأس الخيمة، وكذلك دليل تأشيرة البحث عن عمل في الإمارات لفهم بعض الإجراءات المرتبطة بالعمل والإقامة عند الانتقال إلى الدولة.
المصادر الرسمية
تتوفر تفاصيل النسب والالتزامات عبر أسئلة الهيئة الاتحادية للضرائب عن نسب ضريبة الشركات، كما توضح الهيئة مهلة تقديم الإقرار والسداد، وتتيح التسجيل والإقرار من خلال منصة إمارات تاكس.
وتبقى الخطوة الأهم هي تحديد وضع المنشأة الضريبي بصورة صحيحة منذ البداية، ومراجعة المواعيد الخاصة بها، والاستعانة بمحاسب أو وكيل ضريبي معتمد عند وجود معاملات معقدة أو دخل من أكثر من مصدر.
