قد تحتاج المنشأة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إلى إنهاء تسجيلها لدى الهيئة الاتحادية للضرائب بعد توقف النشاط أو انخفاض التوريدات الخاضعة للضريبة عن الحدود المقررة. لكن إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بالإمارات ليس مجرد إغلاق حساب إلكتروني؛ إذ يرتبط بأسباب محددة ومستندات وإقرار ضريبي نهائي يجب استكماله قبل الحصول على شهادة الإلغاء.
متى يمكن إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
تتيح الهيئة الاتحادية للضرائب الخدمة للمنشآت والأشخاص المسجلين لديها، ومن أبرز الحالات التي يمكن أن يستند إليها الطلب:
- توقف النشاط وعدم وجود توريدات خاضعة للضريبة.
- انخفاض قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة إلى أقل من حد التسجيل الاختياري البالغ 187,500 درهم، مع استيفاء الشروط التي تحددها الهيئة.
- وجود توريدات خاضعة للضريبة تتجاوز حد التسجيل الاختياري ولا تتجاوز حد التسجيل الإلزامي البالغ 375,000 درهم، مع تقديم ما يثبت عدم توقع تجاوز الحد خلال الفترة المطلوبة.
- تحول النشاط إلى توريدات معفاة أو غير خاضعة للضريبة، أو إلغاء الرخصة أو بيعها أو وجود سبب تنظيمي آخر تقبله الهيئة.
ولا ينبغي اتخاذ قرار الإلغاء اعتمادًا على انخفاض المبيعات في شهر واحد فقط؛ إذ يجب مراجعة إجمالي التوريدات والفترة المرجعية وتوقعات النشاط والمستندات المؤيدة للحالة.
ما مهلة تقديم طلب إلغاء التسجيل؟
إذا أصبح إلغاء التسجيل إلزاميًا، توضح الهيئة أن الطلب يجب تقديمه خلال 30 يوم عمل من تاريخ نشوء الالتزام. أما إذا كان الإلغاء اختياريًا، فيجب التأكد من تحقق شروط الأهلية قبل التقديم. وتبلغ رسوم الخدمة صفر درهم، ويستغرق إعداد الطلب نحو 45 دقيقة، بينما تستهدف الهيئة إتمام الطلب المكتمل خلال 30 يوم عمل، وقد تطلب مستندات إضافية إذا كان الملف غير مكتمل.
المستندات المطلوبة بحسب سبب الإلغاء
تختلف المستندات باختلاف الحالة. فعند إلغاء الرخصة قد تطلب الهيئة شهادة إلغاء الرخصة التجارية وخطاب التصفية وقرار مجلس الإدارة. وعند انخفاض التوريدات قد يلزم تقديم نموذج حركة الأموال وإقرار رسمي يوضح أن النشاط لن يتجاوز حد التسجيل خلال الثلاثين يومًا المقبلة. كما قد تطلب الهيئة عينات من الفواتير أو مخططًا يوضح مسار الأعمال والموردين والعملاء في بعض الحالات.
تُرفع المستندات إلكترونيًا عبر بوابة إمارات تاكس، وتقبل الخدمة ملفات PDF وJPG وPNG وJPEG وExcel، مع مراعاة حد الحجم المعلن لكل ملف في صفحة الخدمة.
خطوات إلغاء التسجيل عبر منصة إمارات تاكس
- تسجيل الدخول إلى حساب المنشأة في منصة إمارات تاكس.
- فتح لوحة التحكم ثم اختيار حساب الخاضع للضريبة.
- الدخول إلى قسم ضريبة القيمة المضافة واختيار «الإجراءات» ثم «إلغاء التسجيل».
- تحديد سبب الإلغاء وتاريخ سريانه، واستكمال البيانات ورفع المستندات الداعمة.
- مراجعة الطلب وإرساله، ثم متابعة أي طلب معلومات إضافية من الهيئة.
ماذا يحدث بعد الموافقة على الطلب؟
لا تكتمل العملية بمجرد إرسال النموذج. يجب تقديم الإقرار الضريبي النهائي وسداد الضريبة المستحقة خلال مدة لا تتجاوز 28 يومًا من تاريخ سريان الإلغاء المعتمد مبدئيًا. وبعد تقديم الإقرار النهائي وسداد الالتزامات والغرامات الإدارية إن وجدت، تصدر شهادة إلغاء التسجيل الرقمية وتصبح متاحة في لوحة تحكم المنشأة.
ويُنصح بالاحتفاظ بالفواتير والسجلات والمراسلات المرتبطة بالفترة الضريبية، وعدم إصدار فواتير تتضمن ضريبة القيمة المضافة بعد التاريخ الفعلي للإلغاء.
موضوعات ذات صلة على نيوز بكرا
أسئلة شائعة حول إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
هل يكفي أن تقل المبيعات عن 375 ألف درهم لإلغاء التسجيل؟
ليس بالضرورة؛ فالحد الإلزامي ليس الشرط الوحيد. يجب النظر إلى قيمة التوريدات خلال الفترة المحددة، وحد التسجيل الاختياري البالغ 187,500 درهم، وتوقعات النشاط والمستندات التي تثبت سبب الإلغاء. وتحدد الهيئة أهلية كل حالة وفق تفاصيلها.
هل يتوقف تقديم الإقرارات بمجرد إرسال الطلب؟
لا. يجب الاستمرار في الوفاء بالالتزامات الضريبية إلى أن تعتمد الهيئة تاريخ الإلغاء. وبعد الموافقة المبدئية، يلزم تقديم الإقرار النهائي وسداد الضريبة المستحقة خلال المهلة المحددة، ثم تصدر شهادة الإلغاء بعد استكمال المتطلبات.
هل يمكن استرداد ضريبة المدخلات بعد الإلغاء؟
قد تكون هناك تسويات نهائية لضريبة المدخلات أو الأصول وفق قواعد ضريبة القيمة المضافة، لذلك يجب مراجعة الفترات والفواتير والأصول قبل إغلاق الملف، وعدم افتراض أن إلغاء التسجيل يمحو أي التزامات سابقة.
الخلاصة
قبل تقديم طلب إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بالإمارات، يجب تحديد سبب الإلغاء بدقة، وتجهيز المستندات، ومراعاة مهلة الثلاثين يوم عمل في الحالات الإلزامية. كما يجب استكمال الإقرار النهائي وسداد المستحقات حتى تصدر شهادة الإلغاء رسميًا. ويمكن مراجعة صفحة خدمة إلغاء التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب للاطلاع على أحدث المتطلبات.